2026年越南个人所得税新规

随着个人和受抚养人扣除额的增加，预计数百万人的个人所得税将比现行规定有所减少。

月收入超过1700万越南盾将不再征收个人所得税。

修订后的个人所得税法将于2026年7月1日正式生效。但其中关于居民个人经营活动所得、工资和薪金的规定将提前生效，自2026纳税年度（即2026年1月1日）起算。

根据新法，纳税人每月可享受的扣除额将从1100万越南盾提高到1550万越南盾，相当于每年1.86亿越南盾。同时，每位受抚养人的每月扣除额将从400万越南盾提高到620万越南盾。

根据修订后的家庭扣除标准，从明年起，月收入 1700 万越南盾的单身人士将无需缴纳个人所得税（1550 万越南盾 + 155 万越南盾 = 1705 万越南盾），与现行规定相比，每月可减少 21 万越南盾的税款。

同时，每位受抚养人每月可享受 620 万越南盾的扣除额。这意味着，一位每月收入 2400 万越南盾且有一位受抚养人的个人无需缴纳个人所得税，与现行政策相比，每月可节省 61 万越南盾。

修订后的法律还扩大了可扣除的支出范围，包括慈善和人道主义捐款，以及纳税人及其受抚养人的医疗保健和教育支出。

累进税率等级简化为五级

修订后的个人所得税法另一项显著变化是简化了累进税率等级，将其从七级减少到五级，同时扩大了各级之间的收入范围。

因此，适用的税率分别为 5%、10%、20%、30% 和 35%。5% 的税率适用于每月应纳税所得额不超过 1000 万越南盾的情况，而 35% 的最高税率适用于每月收入超过 1 亿越南盾的情况。

新的税率表旨在降低目前按现有税级缴纳个人所得税的个人的纳税义务。

修订后的税率结构将使所有缴纳个人所得税的纳税人受益，其税负将低于现行制度。

新的税率表还解决了某些税级之间税率突增的问题，确保了更加合理和平衡的累进税制。

最高税级（第五级）的税率仍为35%。政府表示，与国际和东盟地区相比，这是一个适中的税率，既不太高也不太低。泰国、印度尼西亚和菲律宾等几个邻国的最高边际税率也为35%，而中国的税率为45%。

提高酒精和啤酒的特别消费税

2025年特别消费税法》将于2026年1月1日起生效，其政策旨在规范烟草、啤酒、酒精和含糖产品等有害健康的产品的消费。

对于烟草制品，该法律维持现行的75%从价税率，并根据2027年至2031年的五年路线图引入一项额外的专项税。

对于酒精和啤酒，该法律规定从2027年至2031年的五年内，每年将从价税率提高5%。

对于符合越南国家标准（TCVN）且每100毫升含糖量超过5克的软饮料，自2027年起税率为8%，自2028年起税率为10%。

值得注意的是，根据现行规定，所有制冷量为90,000 BTU或以下的空调均需缴纳专项消费税。

然而，自2026年1月1日起，只有制冷量在24,000 BTU至90,000 BTU之间的空调才需缴纳此项税。

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